沪远教(2009)15号
固定资产是指单位价值在800元及以上(校办企业2000元及以上),使用期限在一年以上,并在使用过程中保持其原有物质形态的资产。单价在800元以下500元以上的行政办公设备和家具(含图书馆藏书)也纳入固定资金管理范围。集团和各单位的固定资产是国有资产,是单位进行教学、科研和办公等工作的物质基础和必备条件。固定资产管理的主要任务是:完善管理体制,健全规章制度,明晰产权关系,落实管理责任,合理配置固定资产,保证固定资产安全、完整。为了加强固定资产管理,防止国有资产流失,保障集团各项工作的正常开展,根据上级有关规定,结合集团的实际,制定本办法。
一、固定资产管理体制
1.集团对固定资产实行统一领导、归口管理、按单位分帐核算、分级负责、责任到人的管理体制。
2.国有资产管理办公室对全集团的固定资产实施统一监督管理。其主要职责如下:
(1)拟订全集团固定资产管理实施办法和规章制度;
(2)按预算单位的口径汇总编制集团的和所属单位年度固定资产预算,按规定程序审批后予以下达;
(3)主持、参与精密仪器设备和大宗物资购置以及大型修缮、基本建设项目论证、招标、采购和验收等工作;
(4)审核办理固定资产增加、调剂、处置及对外出租出借等手续;
(5)组织全集团固定资产的清查和统计工作;
(6)会同各单位归口管理部门按合理、必需原则进行固定资产配置;
(7)监督、检查固定资产的管理、维护和使用情况;
(8)组织培训、考核固定资产管理人员;
(9)对有关单位和个人提出奖惩建议。
二、集团的固定资产按类目归口管理
各单位归口管理部门的管理范围按《上海市教委国有资产管理办法》的有关规定划分。其具体职责如下:
1.根据集团有关固定资产管理制度,制定本部门固定资产管理办法;
2.组织固定资产购建计划的可行性论证及招标、采购、验收等工作;
3.登记固定资产明细帐簿;
4.组织所属单位和部门进行固定资产清查、维护和统计工作;
5.提出调剂、配置建议并根据批复组织实施;
6.根据使用单位和部门申请,组织固定资产报废、报损的技术鉴定,提出处理建议;
7.检查、指导使用单位和部门的固定资产管理工作。
三、使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理,并配备专职(或兼职)管理人员。其主要职员是:
1.根据集团固定资产管理制度,制定本单位固定资产管理办法;
2.建立本单位有关固定资产明细帐簿和固定资产使用卡片;
3.申报本单位设备购置计划,参与有关设备购置的可行性论证及招标活动,并负责验收;
4.保管、维护好本单位固定资产;
5.提出本单位固定资产处置意见。
四、固定资产范围、分类和计价
1.集团及所属单位利用财政拨款、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入及其他收入或名种基金,购置、建设的固定资产,以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产,都要纳入固定资产管理范围。
2.按有关规定,固定资产划分为六类:
(1)房屋、建筑物及附属设施;
(2)专用设备;
(3)一般设备;
(4)文物和陈列品;
(5)图书及重要学术资料;
(6)其他固定资产。
3.集团固定资产的计价:
(1)购入、调入的固定资产,按照实际支付的价款以及为使固定资产达到预期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费及附加费等计价;
(2)自行建造的设备和已竣工的房屋及构建物,按交付使用固定资产全部建造成本支出、并经决算审计后确定的价格计价;
(3)在原有固定资产基础上进行改建、扩建和增建的固定资产,应按改建、扩建和增建所发生的支出减去改建、扩建和增建过程中的变价收入后的净增加值,增计固定资产原价;
(4)融资租入的固定资产,按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等计价;
(5)接受捐赠的固定资产,按照同类固定资产的市场价格或根据中介机构评估提供的有关凭据,以及接受固定资产时发生的相关费用计价;
(6)盘盈的固定资产,按重置价值计价;
(7)交换固定资产,按各自的原值或按评估价值计价;
(8)其他单位投资转入的固定资产,按评估价值或者合同、协议计价;
(9)已经投入使用但尚未办理移交手续的固定资产,可先按暂估价值计价,待核定实际价值后再进行调整。
4.已经入帐的固定资产,除发生下列情况外,不得任意变动其价值:
(1)根据国家规定对固定资产价值重新估价;
(2)增加补充设备或改良装置;
(3)将固定资产的一部分拆除;
(4)根据实际价值调整原来的暂估价值;
(5)发现原固定资产记帐有误。
五、固定资产增加
1.固定资产增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨及其划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。
2.集团根据事业发展规划和经费预算,在充分论证的基础上,研究编制年度购建计划,结合集团确定的审批权限和程序进行逐级审批。购建固定资产由主管部门统一组织,国有资产管理办公室会同财务、监察、审计及使用单位共同参与论证,招标等环节的工作。对重大购建项目实行项目负责人责任制,零星采购实行专人采购制。
3.预算经费用于购置固定资产,每年在经费下达后一次性制订计划,报经费主管部门审核,国资办根据学校物资采购规定组织进一步审核、论证,报分管资产校长批准,在经费到位后组织采购。
4.购置精密贵重仪器、成套设备、珍版图书以及基本建设项目,要成立论证招标工作小组进行可行性论证,货比三家,并严格按规定程序公开招标。论证招标工作小组中的技术人员不得少于成员总数的二分之一。
5.固定资产购建活动中,要建立必要的合同管理制度、法律咨询制度,严格签定并依法履行合同。
6.固定资产购建完成后,资产管理部门应会同购建单位按照有关专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格,不得办理结算手续,不得交付使用,并按合同条款及时向有关责任人提出退货或索赔。
六、固定资产的验收
1.固定资产购置后,必须通过国资办组织的验收,及时建立帐、卡;在办完相关手续后方能交付使用。
2.验收人员要严格把关,对所验收固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查,登记备案,保修资料要移送专职人员。
3.精密仪器设备等专用设备要组织专门技术小组负责验收,逐项清点主、附件和资料,逐项检验技术指标。验收的原始记录和图片资料应随验收报告一起存入档案。从国外引进的设备必须在索赔期内验收完毕。
七、固定资产使用与维护
1.建立健全固定资产保管和维护制度。各占有、使用单位和部门应落实安全防护措施,做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。
2.对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对大型、精密、贵重仪器设备要定期检测、校验,确保精度和性能完好,防止事故发生。对房屋构筑物应定期勘查、鉴定、修缮,确保使用安全。
3.对精密、贵重及易发安全事故的仪器设备,要制定具体操作规程,指定专人负责技术指导和安全工作。应经常对使用人员进行技术培训和安全教育。
4.购置精密仪器设备、文物、陈列品以及基本建设过程中形成的各类文件资料应及时收集、整理、归档,妥善保管。
5.集团的固定资产一般不得对外出租、出借,确需出租、出借(图书馆图书除外),应由借出单位提出申请,归口管理部门审核,国有资产管理办公室审批。收回出租、出借的固定资产,应认真勘验。出租、出借固定资产取得的收入,应及时、足额上缴学校财务部门,并按有关规定及时进行帐务处理。
6.建立固定资产使用情况检查和考核制度,对长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配或处置,提高利用率。
7.集团所办产业及其他经营单位不得无偿占用集团事业单位固定资产,对其占用的固定资产(作为投资的部分除外)应按规定收取一定比例的占用费或租金。
8.集团内部各单位使用部门转移固定资产应符合如下规定:
(1)机构调整时,由国有资产管理办公室会同归口管理部门组织有关单位进行财产清查,办理交接手续;
(2)固定资产管理人员岗位变动时,应在上一级管理部门监督下办理交接手续;
(3)固定资产使用人员调离或退休,须交清或移交所用固定资产,并及时办理变更固定资产卡片记录;
(4)同一单位不同部门之间交接,须填写固定资产内部转移单并由移入、移出等部门主管签字后进行交接;跨单位间交接,采用有偿或无偿调拨的形式进行。
9.集团建立固定资产清查制度。集团国资办牵头和组织所属单位部门每年至少进行一次清查盘点,并根据需要不定期地进行全面或局部清查,确保帐、卡、物三相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因,分清责任,按规定做出处理。
八、固定资产处置
1.固定资产处置是指集团对各类固定资产进行产权转移或注销的行为,包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。
2.处置固定资产要符合以下程序:
(1)使用部门提出申请并填写固定资产处置申请单;
(2)各单位归口管理部门组织技术鉴定;
(3)国有资产管理办公室审核;
(4)集团分管领导签署意见;
(5)价值在规定标准以上的,上报上级主管部门审批;
(6)根据批复处置固定资产。
3.集团和所属单位处置房屋、构筑物及大型、精密、贵重仪器设备,应由国资办会同有关部门组织专家进行论证和技术鉴定,并按国有资产管理规定评估确认处置价格,处置价格一般不得低于评估价。
4.集团和所属单位以固定资产对所属产业投资或对外投资,应按国有资产管理规定进行评估确认,并办理非经营性资产转经营性资产审批手续,明晰产权关系,实施产权管理。
5.建立和完善固定资产损失赔偿制度。对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人,应追究其相关责任,并对责任人的单位负责人追究连带管理责任。
6.处置固定资产的收入应及时、足额上缴固定资产所属单位的财务部门,并按有关规定及时进行帐务处理,任何单位和个人不得截留和挪用。
九、固定资产帐务管理
1.集团和所属单位按以下要求设置固定资产帐簿和卡片:
(1)财务部门设置登记固定资产总帐和分类帐簿;
(2)国有资产管理办公室设置固定资产总帐、分类帐、分户明细帐簿;
(3)使用部门设置分类明细帐簿,按使用人建立固定资产卡片;
(4)每月、年末所属单位都应及时向财务部门报送固定资产总帐、分类帐的收(增)、付(减)、结存报表。
2.固定资产明细帐簿应按品种设置帐户,按类设置汇总帐页,反映各种各类固定资产的数量和金额。固定资产卡片要登记名称、规格、型号和财产编号等,一物一卡,由使用人员签字承担保管责任。
3.固定资产增加、处置,由各单位使用部门如实填写相关凭单,经使用部门、归口管理部门、财务部门有关人员签章,作为记帐依据,分别登入有关帐簿。各种帐簿和凭单应妥善保管,不得随意涂改。
4.固定资产内部调剂,需由调出单位开具调拨单,经调出、调入单位和上一级管理部门有关人员签章,作为记帐依据,登入有关帐簿。
5.使用人员发生变动,应及时办理交接手续,变更固定资产卡片记录。
6.各级帐务管理人员应定期核对帐、卡、物,保证帐帐、帐卡、帐物相符。
十、固定资产统计报表
1.国资办每年年终对各处级单位固定资产的增减进行统计并打印报表,各单位、部门责任人要根据报表对实物进行核对并签字。
2.国资办根据每年的固定资产变动情况完成固定资产统计和上报工作。
十一、本办法自发布之日起执行。
二○○九年六月四日